Bắt đầu từ ngày 1/7/2025, theo Nghị định 117, các sàn thương mại điện tử sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế VAT, thu nhập cá nhân thay cho người bán. Quy định mới này có gì đáng chú ý?

Sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay người bán

Từ ngày 1/7/2025, các sàn thương mại điện tử sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho các hộ và cá nhân kinh doanh. Quy định này áp dụng cho cả cá nhân cư trú và không cư trú thực hiện bán hàng qua sàn.

Việc khấu trừ thuế được thực hiện tại thời điểm đơn hàng hoàn tất và người mua thanh toán thành công. Trường hợp giao dịch bị hủy hoặc hàng hóa được trả lại, sàn sẽ thực hiện bù trừ số thuế tương ứng.

Thuế được tính dựa trên toàn bộ giá trị đơn hàng, bao gồm các khoản phí vận chuyển, giao dịch, trợ giá hoặc chiết khấu. Đây là cách tính theo “doanh thu gộp”, không loại trừ các yếu tố trung gian như trước.

Nếu người bán không cung cấp đầy đủ thông tin định danh như căn cước công dân, mã số thuế hoặc hộ chiếu, sàn sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất trong khung quy định hiện hành.

Trường hợp không thể xác định rõ ràng đó là hàng hóa hay dịch vụ, sàn cũng sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất giữa các loại hình tương ứng. Điều này nhằm tránh thất thoát ngân sách và đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế.

Mức thuế áp dụng, thủ tục hoàn thuế và hóa đơn điện tử

Theo biểu thuế hiện hành:

  • Thuế VAT:
    • Hàng hóa: 1%
    • Dịch vụ: 5%
    • Vận tải và dịch vụ liên quan: 3%
  • Thuế thu nhập cá nhân:
    • Cá nhân cư trú:
      • Hàng hóa: 0,5%
      • Dịch vụ: 2%
      • Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 1,5%
    • Cá nhân không cư trú:
      • Hàng hóa: 1%
      • Dịch vụ: 5%
      • Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 2%

Người bán không phải kê khai hai loại thuế nêu trên nếu đã được sàn khấu trừ và nộp thay. Tuy nhiên, vẫn cần kê khai và thực hiện các nghĩa vụ thuế khác như: thuế môn bài, thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường hay thuế tài nguyên nếu phát sinh.

Về hóa đơn điện tử:

  • Nếu bán trực tiếp cho người tiêu dùng qua sàn, người bán cần lập hóa đơn điện tử theo Nghị định 70.
  • Nếu giao hàng qua đơn vị vận chuyển, hóa đơn được lập vào thời điểm giao hàng.
  • Khi khách hàng trả lại hàng, cần lập hóa đơn điều chỉnh theo đúng quy trình.

Về hoàn thuế: nếu cá nhân có tổng doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm nhưng đã bị khấu trừ thuế, sẽ được hoàn thuế theo quy định. Mức này được nâng lên 200 triệu đồng/năm kể từ 1/1/2026 nhằm hỗ trợ nhóm kinh doanh nhỏ.

Chính sách thuế mới và tác động đến người bán

Chính sách mới giúp tăng tính minh bạch trong công tác quản lý thuế trên môi trường số, đặc biệt trong bối cảnh thương mại điện tử đang phát triển mạnh mẽ. Việc chuyển trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế cho các sàn giao dịch sẽ giảm bớt gánh nặng hành chính cho hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Theo số liệu của ngành thuế, trong 5 tháng đầu năm 2025, tổng số thu từ các cá nhân, tổ chức kinh doanh qua sàn TMĐT đạt khoảng 74–75 nghìn tỷ đồng, tăng 55% so với cùng kỳ năm trước. Đây là kết quả từ việc siết chặt giám sát và đẩy mạnh chuyển đổi số trong ngành thuế.

Đồng thời, sự phối hợp giữa cơ quan quản lý thuế và các sàn cũng sẽ hỗ trợ người bán trong việc thực hiện đúng nghĩa vụ, tránh sai sót và tranh chấp trong quá trình vận hành.

Trong thời gian tới, để không bị áp dụng mức thuế cao và được hưởng các chính sách hoàn thuế hợp lý, người bán cần đảm bảo đăng ký mã số thuế, cung cấp thông tin đầy đủ và theo dõi kỹ các thông báo từ sàn TMĐT về hoạt động khấu trừ.

Từ 1/7/2025, việc khấu trừ và nộp thuế VAT, TNCN do sàn TMĐT thực hiện sẽ trở thành quy định chính thức. Người bán cần chủ động cập nhật thông tin, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ định danh và theo dõi doanh thu để tránh bị khấu trừ sai hoặc vượt mức. Đây cũng là bước đi lớn trong việc chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh online tại Việt Nam.

Theo Vtcnew